Box 3 belasting in 2027: Tarieven, vrijstelling & rendementen
Geschreven door Koen Knol- Laatst bijgewerkt op
- Leestijd: 3 minuten
Bekijk de voorlopige box 3-tarieven en vrijstellingen voor 2027 en vergelijk de rendementspercentages voor spaargeld, beleggingen en schulden met eerdere jaren.
- Wijzigingen box 3 in 2027
- Fictief rendement box 3
- Tarieven vermogensbelasting in box 3
- Vrijstellingen vermogensbelasting box 3
Wijzigingen box 3 in 2027
Volgens het eerdere Belastingplan 2027 blijft het belastingtarief in box 3 36%. Het heffingsvrij vermogen stijgt naar € 60.098 per persoon, of € 120.196 voor fiscale partners. Deze plannen zijn nog niet definitief.
Voor het eerdere 2027-pakket gebruiken de onderstaande tabellen deze gepubliceerde verwachtingen: 1,27% voor spaargeld, 6,37% voor beleggingen en overige bezittingen en 2,85% voor schulden. Deze percentages zijn nog niet definitief.
De conceptnovelle van 2 oktober 2026 bevat een ander scenario: € 30.846 vrij vermogen per persoon (€ 61.692 voor partners) en 7,87% forfait voor overige bezittingen. De dekking wordt herzien; het kabinet streeft naar een aangepast voorstel uiterlijk 2 november. De rekentool biedt beide scenario’s aan. Bronnen: conceptnovelle en Kamerbrief 9 oktober.
Fictief rendement in box 3
In 2027 wordt de belasting in box 3 in beginsel berekend met fictieve rendementen. Dat zijn vaste percentages per soort vermogen, zoals spaargeld, beleggingen, overige bezittingen en schulden. Is je werkelijke rendement lager, dan kun je de tegenbewijsregeling gebruiken.
Let op: Als je werkelijke rendement lager is dan het fictieve rendement, kun je gebruikmaken van de tegenbewijsregeling. Met de rekentool werkelijke rendement box 3 berekenen zie je of het zinvol is dit door te geven aan de Belastingdienst voor een mogelijke belastingteruggave.
De overheid werkt aan een nieuw box 3-stelsel op basis van werkelijk rendement. De beoogde invoering is in 2028, maar de invoeringsdatum en uitwerking zijn nog niet definitief.
De fictieve rendementspercentages per jaar t/m 2027 zie je in de tabel hieronder.
| Jaar | Sparen (%) | Beleggen / | Schulden (%) |
|---|---|---|---|
| 2027 | 1,27% * | 6,37% * | 2,85% * |
| 2026 | 1,28% * | 6% | 2,7% * |
| 2025 | 1,37% | 5,88% | 2,7% |
| 2024 | 1,44% | 6,04% | 2,61% |
| 2023 | 0,92% | 6,17% | 2,46% |
| 2022 | 0,00% | 5,53% | 2,28% |
| 2021 | 0,01% | 5,69% | 2,46% |
| 2020 | 0,04% | 5,28% | 2,74% |
| 2019 | 0,08% | 5,59% | 3,00% |
| 2018 | 0,12% | 5,38% | 3,20% |
| 2017 | 0,25% | 5,39% | 3,43% |
* De percentages voor 2027 zijn gepubliceerde verwachtingen bij het eerdere pakket; een officiële vaststellingsregeling is nog niet geverifieerd. Ook de gemarkeerde percentages voor 2026 zijn nog voorlopig.
Wil je weten hoeveel belasting je in 2027 betaalt over je spaargeld of beleggingen? Maak een voorlopige berekening voor jouw situatie met onze rekentool.
Tarieven vermogensbelasting in box 3
Over het belastbare rendement betaal je belasting in box 3. In de tabel hieronder zie je de belastingtarieven t/m 2027.
| Jaar | Tarief |
|---|---|
| 2027 * | 36% |
| 2026 | 36% |
| 2025 | 36% |
| 2024 | 36% |
| 2023 | 32% |
Vrijstellingen vermogensbelasting box 3
Heffingsvrij vermogen box 3
Een deel van je vermogen blijft vrijgesteld bij de berekening met fictief rendement. Dit heet het heffingsvrij vermogen. In de tabel hieronder zie je de vrijstellingen t/m 2027, per persoon en voor fiscale partners samen.
| Jaar | Alleen | Fiscale partners |
|---|---|---|
| 2027 * | € 60.098 | € 120.196 |
| 2026 | € 59.357 | € 118.714 |
| 2025 | € 57.684 | € 115.368 |
| 2024 | € 57.000 | € 114.000 |
| 2023 | € 57.000 | € 114.000 |
* Het belastingtarief en het heffingsvrij vermogen voor 2027 zijn voorlopig volgens het eerdere Belastingplan 2027.
Aftrekbare schulden in box 3
Heb je schulden? Een deel daarvan mag je aftrekken in box 3. Alleen het bedrag boven de drempel telt mee als schuld. In de tabel hieronder zie je de drempelbedragen per jaar t/m 2026 voor personen zonder of met fiscaal partner.
De schuldendrempel voor 2027 is nog niet bevestigd.
| Jaar | Alleen | Fiscale partners |
|---|---|---|
| 2026 | € 3.800 | € 7.600 |
| 2025 | € 3.800 | € 7.600 |
| 2024 | € 3.700 | € 7.400 |
| 2023 | € 3.400 | € 6.800 |
