Tariefsaanpassing aftrekposten berekenen

De tariefsaanpassing box 1 is een correctie op het belastingtarief dat wordt toegepast op bepaalde aftrekposten in box 1. Het doel is om te voorkomen dat hogere inkomens onevenredig veel belastingvoordeel krijgen van deze aftrekken. Dit betekent dat de aftrekken tegen een lager tarief worden toegepast in plaats van het hogere tarief in de hoogste schijf.

De berekening van de tariefsaanpassing begint met het bepalen van het totale bedrag aan aftrekposten, zoals hypotheekrenteaftrek en ondernemersaftrek. Vervolgens wordt het bedrag waar de tariefsaanpassing op van toepassing is, vermenigvuldigd met het verschil in tariefpercentages. Dit resulteert in een aangepast aftrekbedrag dat in mindering wordt gebracht op het belastbare inkomen.

Stel, je hebt € 10.000 aan betaalde hypotheekrente in 2026 en je inkomen valt in het hoogste tarief van 49,50% inkomstenbelasting. De aftrekposten worden dan tegen het lagere tarief van 37,48% toegepast. De berekening is dan als volgt:

(Tarief hoogste 3e schijf - Tarief 2e schijf) * Aftrekposten = Tariefsaanpassing

(49,50% - 37,56%) * € 10.000 = 11,94%% * € 10.000 = € 1.194

Je aftrekposten worden dan verminderd met € 1.194 vanwege de tariefsaanpassing.

De tariefsaanpassing beïnvloedt verschillende aftrekposten in box 1. Dit omvat de hypotheekrenteaftrek en aftrekbare kosten woning, maar ook andere persoonlijke aftrekposten zoals partneralimentatie, specifieke zorgkosten, en aftrekbare giften. Voor ondernemers vallen ondernemersaftrekken zoals de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling ook onder de tariefsaanpassing.

Door deze aftrekposten tegen een lager tarief toe te passen, wordt het belastingvoordeel beperkt, wat zorgt voor een eerlijker belastingstelsel. Het is belangrijk om te weten welke aftrekposten voor jou relevant zijn en hoe de tariefsaanpassing hierop van toepassing is.