BV of eenmanszaak

Een BV (Besloten Vennootschap) is een rechtspersoon, wat betekent dat de aansprakelijkheid van de eigenaar beperkt is tot het vermogen van de BV. Bij een eenmanszaak ben je als eigenaar persoonlijk aansprakelijk voor alle schulden en verplichtingen van je onderneming.

Daarnaast zijn de fiscale voordelen anders. Een eenmanszaak heeft recht op diverse aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Een BV kan gebruikmaken van het lagere vennootschapsbelastingtarief voor winsten tot een bepaalde grens.

De opzet en kosten voor het oprichten van een BV zijn ook hoger dan voor een eenmanszaak, omdat er bijvoorbeeld een notariële oprichtingsakte nodig is en er jaarlijks een jaarrekening gedeponeerd moet worden bij de Kamer van Koophandel.

Het omslagpunt voor de overstap van een eenmanszaak naar een BV ligt vaak rond de € 100.000 aan jaarlijkse winst, als we puur naar de belastingvoordelen kijken zonder andere kosten mee te nemen. Dit betekent dat vanaf deze winst de belastingdruk voor een BV lager kan zijn dan bij een eenmanszaak.

Maar het is belangrijk te beseffen dat dit omslagpunt vaak misleidend kan zijn, omdat er bij een BV veel extra kosten komen kijken. Denk aan de kosten voor het deponeren van jaarrekeningen, accountantskosten, en verplichte salarisadministratie. Deze kosten kunnen het belastingvoordeel snel opheffen.

Daarom moet je altijd verder kijken dan alleen het omslagpunt van € 100.000 en goed rekening houden met de extra kosten. Het negeren van deze kosten kan ervoor zorgen dat de overstap naar een BV minder voordelig is dan verwacht.

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) in een BV ben je verplicht jezelf een minimumsalaris uit te keren. Dit salaris wordt jaarlijks vastgesteld door de Belastingdienst en is het minimumloon dat je moet ontvangen. In 2024 bedraagt dit € 56.000.

Over dit salaris betaal je loonbelasting en sociale premies. Het is belangrijk om dit salaris te voldoen, aangezien de Belastingdienst strenge eisen stelt aan het DGA salaris en dit regelmatig controleert.

Het hebben van een BV brengt extra kosten met zich mee ten opzichte van een eenmanszaak. Denk aan de kosten voor het deponeren van de jaarrekening bij de Kamer van Koophandel en het inhuren van een accountant voor de meer complexe jaarrekening en belastingaangifte.

Bovendien kunnen er kosten zijn voor salarisadministratie, vooral als je personeel in dienst hebt. Voor de oprichting van een BV moet je ook rekening houden met notariskosten.